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财务宝典—2019年税务稽查已经正式打响,最严税务稽查来了

日期: 2020-01-06
浏览次数: 9

众所周知,虚开发票抓得严,虚开虚抵发票都是违法的,严重的还有刑事责任!可是,为什么还是有人以身试法呢?

由于公司进项少,企业所得税税负重,甚至有些如公关费、“好处费”等支出无法入账,导致公司利润虚高,加重了企业负担。尤其是以人力成本为主要,几乎没进项的现代服务企业来说,企业所得税的重担更加明显。于是乎,为了少交或者不交税,在外面购买发票来冲抵成本费用是企业一贯采取的“避税措施”。

认识误区

对于在外面购买发票很多企业都存在着几个误区:

1.买发票的多了去了,一般不会被抓到。

如同坐火车逃票,别人可能逃了没抓到,你可能第一次逃票就被抓!

2.买发票查出来大不了补税。

根据刑法规定,虚开增值税不是普通违法行为,属于犯罪。

3.偶尔买一次发票没事。

这是很大的误区,你说盗窃的话,你偷一次会不会犯法?

4.国家都在减税,不会这么严打。

很多人都在自我安慰,国家现在为了稳定经济,一般企业有税务违规不会严查的。大家发现没,这几年以来,税务上线金税三期系统之后,被查的企业是不是越来越多?打击虚开发票,这是税务的重中之重,因为虚开发票本身就是在制造社会的不公平,侵占国家税源。

小编先带大家来回顾下今年优惠政策要点

1、增值税起征点提至10万!2、小微企业标准大大放宽,优惠大大增加:企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。3、从2019年1月起,企业所得税年应纳所得额100万以下实际税率降为5%,100至300万元降为10%;4、原增值税额由每月3万提升到10万(小规模纳税人);5、小规模纳税人地方税种,由省政府决定,在50%幅度内减免!6、优惠力度大大增加,部分地方税种,可减半征收;初创科技型企业优惠政策适用范围扩大!

政策都太好了,国家减税力度非常大,放水养鱼,今年老板们不用数着发票过日子了!但是这一利好政策,有不少非法分子打起了注册空壳公司,虚开发票的勾当,下场真是让人唏嘘!

以大数据著称的金税三期,将实现覆盖税务总局、国税、地税各级机关以及与其他政府部门的网络互联,逐步建成基于互联网的纳税服务平台。对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形,如果您的账目有问题,需要提高警惕了。

2019年税务稽查力度不减

稽查抽查比例提高

“以票管税”让税收违法行为不再隐蔽,而技术手段的升级也让税务稽查工作更准确。

2019年初,地方税务局信息中心的技术骨干纷纷参加总局召开的业务培训,内容包括对已经运行的金税三期系统的完善以及信息抓取等技术细节。

除了技术升级外,税务稽查的力度在今年也成为重点。《中国经营报》记者获悉,伴随着个税、增值税减税政策的全面实施,今年开始地方稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高,重点打击偷税漏税行为。“和去年比,今年稽查抽查比例在提高,但是违法案例数量在减少。”国家税务总局相关负责人表示。

根据税务总局公布的稽查数据,2018年违法犯罪案例中,近11万户企业虚开被依法查处,定性虚开发票约583万份,涉案税额超1100亿元。

不定向抽查增多

税务稽查主要是打击税收违法行为,税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理。根据法律法规授权,稽查局对企业偷税、欠税、骗税、抗税案件进行查处。

目前税务稽查采取定向抽查和不定向抽查两种方式。定向抽查主要按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、收入规模、纳税数额等特定条件,通过摇号等方式,随机抽取确定待查对象名单,对其纳税等情况进行稽查。

不定向抽查则是不设定条件,通过摇号等方式,随机抽取确定待查对象名单,对其纳税等情况进行稽查。

国家税务总局相关负责人表示,税收稽查都是采取事后监管的方式,为更好地防范风险,今年开始稽查中抽查案例会增多。

一位税务专家表示,去年国地税合并后,税务机构也进行大改革,目前各地撤销了县级税务稽查局,并设立了729个跨区稽查局,保持了稽查局的独立性。“未来稽查方向是不定向抽查的比例会增加,这也意味着,无论什么性质的企业都有被抽查的可能性,所以合规操作的意义重大。”

值得注意的是,随着稽查抽查比例的提高,各地稽查指标也有所提高。

“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%,今年的比例提高到2.5%,国家对稽查收入的比例提高,说明对企业的合规要求越来越高,税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。”2月14日,一位西南地区的地方税务系统人士表示。

去年开始国家出台了一系列税收优惠政策,伴随而来的是企业虚开发票的案例也在增多,税务稽查的及时跟进非常必要。

相关数据统计显示,2018年,全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户,定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份,涉案税额1108.93亿元。

那么今年中小企业税收筹划该怎么做呢?不要急,今天给你解答!

【这里推荐:合理运用区域性税收优惠政策TEl:400-803-2671】

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海经济园区为例,园区对注册企业增值税以地方留存的20%~60%扶持;企业所得税以地方留存的20%~60%给予扶持;

个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定个税税率为2%;总税负最高5.15%。

举例说明

在这里小编给大家举个例子说一下这个政策到底有多有人,大家看好了!

§ 

一家以软件开发为主要业务的科技公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万。上海小规模一年500万

§ 

§ 

增值税:500W/1.03*3%=145631.06

§ 

§ 

附加税:145631.06*5%=7281.55

§ 

§ 

所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

§ 

§ 

合计257315.52 综合税率5.15%

§ 

面对如此高的税负,通过注册在我区个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.15%,500万利润,总税负降至25万。

节税高达百万。

最后提醒:

提醒1:

大数据控税的时代,国家除了监控一般纳税人的发票以外,也已经开始向重点关注小规模纳税人虚开发票的行为。

提醒2:

金税三期税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,虚开发票的公司将难逃法网。

提醒3:

查账必查票、查税必查票、查案必查票。

提醒4:

企业经营中财务人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!


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